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http://hdl.handle.net/10773/9172
Title: | O crime de insolvência dolosa: perspectiva pericial e forense |
Author: | Marques, Vitor Manuel Ferreira |
Advisor: | Cravo, Domingos Neto, António |
Keywords: | Auditoria Investigação criminal Contabilidade: Fraudes Crime de insolvência |
Defense Date: | 2008 |
Publisher: | Universidade de Aveiro |
Abstract: | O presente trabalho debruça-se sobre o estudo do crime de
insolvência dolosa numa perspectiva pericial e forense, tendo por
escopo, evidenciar as principais dificuldades/obstáculos na
investigação deste ilícito.
Adoptando uma leitura sulcada entre direito e contabilidade
procura-se explicar o surgimento do processo-crime e os
instrumentos para detecção e combate deste tipo de fraude e a
identificação da documentação relevante para a investigação
criminal. Procura-se também, apresentar dados estatísticos, o
perfil do prevaricador e o modus operandi referente a este tipo de
criminalidade.
Relativamente ao trabalho de pesquisa, procedeu-se à
identificação e caracterização das instituições técnicas e dos
profissionais que podem intervir na investigação criminal como
peritos com especial destaque para o Departamento de Perícia
Financeira e Contabilística da Polícia Judiciária (PJ) em virtude
do trabalho fundamental que desenvolvem no âmbito da
criminalidade económico-financeira.
Ainda no trabalho de pesquisa, foram realizados inquéritos aos
investigadores e peritos da PJ com o intuito de identificar as
principais dificuldades/obstáculos na investigação deste ilícito
tendo-se socorrido, na análise destes, do software SPSS
(Statistical Package for the Social Sciences) onde foi possível,
isolar oito dificuldades que evidenciam a relevância da
contabilidade na investigação deste crime, o lapso temporal
decorrido entre a ocorrência dos factos e a sua investigação, a
falta de peritos e a falta de especialização dos magistrados. The present work studies the crime of fraudulent insolvency in an expert and forensic perspective, with the purpose of evidencing the main difficulties/obstacles in the investigation of this type of felony/crime. Based on legal and accountancy information it tries to explain the appearance of the crime-process and the instruments for detention and combat of this type of fraud as well as the identification of the documentation which is relevant for the criminal investigation. It also presents statistical data, the profile of the felon and the modus operandi of this type of crime. Regarding the research made, the technical institutions and the professionals who can intervene in the criminal investigation such as experts, especially those of the Department of Financial and Accountancy Expertise of the Criminal Police (Polícia Judiciária – PJ) due to the fundamental work they develop in the economicfinancial crime scope, were identified and characterised. Still within the research made, Criminal Police investigators and experts were inquired in order to identify the main difficulties/obstacles in the investigation of this type of crime. The software SPSS (Statistical Package for the Social Sciences) was used to analyse these inquiries and as a result eight difficulties were detected. They indicate the relevance of accountancy in the investigation of these crimes, the time lapse between the occurrence of the facts and their investigation, the lack of experts and the lack of specialized magistrates. |
Description: | Mestrado em Contabilidade - Auditoria |
URI: | http://hdl.handle.net/10773/9172 |
Appears in Collections: | UA - Dissertações de mestrado ISCA-UA - Dissertações de mestrado |
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