Relatório de estágio: auditoria à conformidade legal na abertura de contas de depósito à ordem

Abstract

Num ambiente caracterizado pela instabilidade e globalização económica, as instituições financeiras de crédito estão cada vez mais sujeitas a uma ampla gama de riscos, incluindo o risco de compliance, que podem comprometer os seus objetivos previamente estabelecidos. Considerar as leis e regulamentos durante uma auditoria de demonstrações financeiras, de acordo com a Norma Internacional de Auditoria 250 (Revista), é fundamental para assegurar que a instituição esteja em conformidade com as obrigações legais e regulamentares aplicáveis, salvaguardando os interesses dos vários intervenientes envolvidos, tais como investidores, credores, autoridades reguladoras e público em geral. O presente relatório de estágio foi elaborado no seguimento da realização de um estágio curricular na empresa Oliveira, Reis & Associados, Sociedades de Revisores Oficias de Contas, Lda., fazendo parte do Mestrado em Contabilidade - Ramo Auditoria. A realização deste estágio permitiu adquirir conhecimentos práticos acerca das diversas áreas de atuação da auditoria financeira e aplicar conhecimentos teóricos adquiridos ao longo do primeiro ano do Mestrado. Este relatório de estágio está dividido em duas partes. Numa primeira abordagem é abordado, essencialmente, o tema do cumprimento de leis e regulamentos no processo de abertura de uma conta de depósito à ordem, bem como a responsabilidade do auditor pela consideração de leis e regulamentos numa auditoria de demonstrações financeiras e de que forma as situações de incumprimento ou suspeita de incumprimento impactam o trabalho e a opinião do auditor. Por sua vez, a segunda parte apresenta o trabalho de campo realizado durante 6 meses do estágio curricular em auditoria financeira.

In an environment characterized by economic instability and globalization, credit financial institutions are increasingly subject to a wide range of risks, including compliance risk, which can compromise their previously established objectives. Considering laws and regulations during an audit of financial statements, in accordance with International Standard on Auditing 250 (Revised), is fundamental to ensuring that the institution complies with applicable legal and regulatory obligations, safeguarding the interests of the various stakeholders involved, such as investors, creditors, regulatory authorities and the general public. This internship report was drawn up following a curricular internship at the company Oliveira, Reis & Associados, Sociedades de Revisores Oficias de Contas, Lda., as part of the Master's Degree in Accounting - Auditing Branch. This internship allowed me to acquire practical knowledge about the various areas of financial auditing and to apply theoretical knowledge acquired during the first year of the Master's degree. This internship report is divided into two parts. The first part deals essentially with compliance with laws and regulations in the process of opening a current account, as well as the auditor's responsibility for taking laws and regulations into account when auditing financial statements and how situations of non- compliance or suspected non-compliance impact the auditor's work and opinion. In turn, the second part presents the fieldwork carried out during a 6- month internship in financial auditing.