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Title: Alterações normativas e efeitos no controlo de qualidade da auditoria
Author: Rego, Ana Cláudia Figueiredo
Advisor: Campos, Carla Marina Pereira
Keywords: Auditoria
Controlo de qualidade
Auditor
Revisor oficial de contas
Estatuto
Regime jurídico
Supervisão
Defense Date: 21-Dec-2023
Abstract: O presente relatório de estágio foi elaborado no seguimento da realização de um estágio curricular, como etapa final do Mestrado em Contabilidade no ramo de Auditoria, pelo período de seis meses, na empresa M. Pereira & Associados, SROC, Lda. Este trabalho tem como objetivo, numa primeira parte, analisar o impacto das alterações ao Estatuto da Ordem dos Revisores Oficiais de Contas (EOROC) e ao Regime Jurídico de Supervisão de Auditoria (RJSA), ambos em vigor desde 2016, no controlo de qualidade da auditoria e, numa segunda parte, descrever as tarefas desenvolvidas ao longo do estágio, demonstrando os conhecimentos obtidos na área da Auditoria. As alterações normativas de relevância, impactadas pelos sucessivos casos de fraude e escândalos financeiros, permitiram ressaltar, num estudo exploratório levado a cabo, claras mudanças em Portugal ao nível do controlo de qualidade de auditoria. Destacam-se, como principais alterações, a passagem da supervisão da auditoria realizada pelos auditores de Entidades de Interesse Público (EIP) para a alçada da Comissão do Mercado de Valores Mobiliários (CMVM) e, a obrigatoriedade de adoção das Normas Internacionais de Auditoria (International Standards on Auditing - (ISA)) que pretenderam, por um lado, potenciar maior exigência em termos da independência, ceticismo e julgamento profissional e, por outro, melhorar a gestão de recursos humanos e o rigor do controlo de qualidade de auditoria. A desadequação do sistema de controlo interno da firma de auditoria e, as deficiências ao nível do relato e de outras divulgações, traduziram, neste estudo, as maiores fragilidades encontradas pela Comissão de Controlo de Qualidade (CCQ) da Ordem dos Revisores Oficiais de Contas (OROC). A supervisão efetuada pela CMVM permitiu, ainda, concluir que os ROC/SROC devem procurar reforçar a prova de auditoria e a documentação dos dossiers, sobretudo quando estiver em causa o julgamento profissional do auditor.
This internship report was prepared following the conclusion of a curricular internship, for a period of six months, at the company M. Pereira & Associados, SROC, Lda. This work aims, in a first part, to analyze the impact of the changes to the Statute of the Order of Statutory Auditors and to the Legal Regime for Audit Supervision, both in force since 2016, on audit quality control and, in a second part, to describe the tasks developed throughout the internship, demonstrating the knowledge obtained in the area of Auditing. The relevant regulatory changes, impacted by successive cases of fraud and financial scandals, made it possible to highlight, in an exploratory study, clear changes in Portugal in terms of audit quality control. The main changes are the transfer of audit supervision carried out by auditors of Public Interest Entities to the purview of the Portuguese Securities Market Commission, and the mandatory adoption of International Standards on Auditing that intended, on the one hand, to enhance greater demands in terms of independence, skepticism and professional judgment and, on the other hand, to improve human resources management and the rigor of audit quality control. The inadequacy of the audit firm’s internal control system and the deficiencies in reporting and other disclosures, reflect the major weaknesses found by the Quality Control Committee of the Order of Statutory Auditors. The supervision carried out by the Portuguese Securities Market Commission also led to the conclusion that the statutory auditors/audit firms should seek to strengthen the audit evidence and the documentation of the dossiers, especially when the professional judgment of the auditor is at stake.
URI: http://hdl.handle.net/10773/40582
Appears in Collections:UA - Dissertações de mestrado
ISCA-UA - Dissertações de mestrado

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