Relatório de estágio: branqueamento de capitais

Abstract

Este relatório de estágio, vem no seguimento do estágio curricular na entidade Cravo, Fortes e Antão & Associados, SROC, Lda., fazendo parte do Mestrado em Contabilidade - Ramo Auditoria. Este trabalho está dividido em duas partes. A primeira parte expõe a legislação sobre o branqueamento de capitais e a influência que esta exerce no trabalho do auditor financeiro. Para o auditor, o branqueamento de capitais constitui um desafio à sua competência, julgamento e ceticismo profissional. Por conseguinte, o mesmo deverá ponderar os procedimentos de auditoria de forma a garantir um nível de segurança aceitável, para que as demonstrações financeiras estejam isentas de distorções materiais causadas por fraude. A segunda parte deste trabalho apresenta o trabalho de campo realizado durante 6 meses do estágio curricular em auditoria financeira.

This report follows an internship at Cravo, Fortes e Antão & Associados, SROC, Lda, included in the program of Master’s Degree on Accounting (Auditing’s specialization). It’s divided into two parts. The first one exposes money laundering’s legislation and its influence in financial audit. For the auditor, money laundering is a challenge to his competence, judgment, and professional skepticism. Therefore, it should consider the audit procedures in order to ensure an acceptable level of security, so that it should be determined to be free from material distortions caused by fraud. The second part shows and explains the work done during the six month financial audit internship.