Branqueamento de capitais: influência na metodologia de trabalho no processo de auditoria

Abstract

Este trabalho aborda o Branqueamento de Capitais, que se define como um crime económico com impacto a nível nacional e mundial que afeta negativamente o desenvolvimento económico dos países. A sustentação deste trabalho baseia-se inicialmente numa revisão da literatura, fazendo-se um enquadramento teórico dos conceitos relacionados com o tema, as fases, os métodos e a evolução legislativa. O trabalho tem como finalidade a análise do efeito da implementação da evolução legislativa, o Guia de Aplicação Técnica 16 e o Regulamento n.º 2 da CMVM na metodologia de trabalho do processo de auditoria. Concluiu-se que o Revisor Oficial de Contas apresenta um papel ativo na prevenção e combate do Branqueamento de Capitais e Financiamento do Terrorismo em que na sua metodologia de trabalho engloba o tema nos seus procedimentos e papeis de trabalho.

This work addresses money laundering, which is defined as an economic crime with a national and global impact that negatively affects the economic development of countries. The support of this work is based on a literature review, making a theoretical framework of the concepts related to the theme, such as phases, methods and legislative evolution. The work is responsible for analyzing the effect of the implementation of legislative developments, the “Guia de Aplicação Técnico 16” and “Regulamento n.º 2/2020 da CMVM” on the work methodology of the audit process. It was concluded that the Statutory Auditor has an active role in preventing and combating money laundering and terrorist financing, in which, in his work methodology, he includes the theme in his procedures and working papers.