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http://hdl.handle.net/10773/26775
Title: | A aplicação da Lei de Benford e a deteção de fraudes em auditoria: um estudo em empresas portuguesas |
Author: | Nunes, Adriana Isabel Gomes |
Advisor: | Inácio, Helena Coelho Marques, Rui Pedro Figueiredo |
Keywords: | Deteção de fraude Demonstrações financeiras Auditoria Lei de Benford |
Defense Date: | 2018 |
Abstract: | Sendo a fraude um tema crítico e por vezes fator de distorções muito relevantes ao nível do relato contabilístico das organizações, é cada vez mais importante os auditores estarem atentos a esta questão. O auditor, perante a fraude, tem assim como funções identificar e avaliar os riscos de distorção material de forma a que a informação financeira seja o mais correta possível. No entanto, os gestores das organizações também têm um papel muito importante nesta questão uma vez que a fraude pode ser realizada por qualquer pessoa interna à empresa sendo por isso muitas vezes de difícil deteção. Para isso, as empresas devem apostar num adequado controlo interno e devem socorrer-se de novos e diferenciados métodos de forma a detetar os seus indícios. Neste sentido, ao longo desta dissertação irá ser abordada a aplicação da Lei de Benford com o intuito de demonstrar que é possível identificar situações de maior risco de fraude nas organizações. Para este fim, este estudo consistiu em verificar a conformidade dos registos contabilísticos de empresas nacionais com esta lei e, consequentemente, avaliar a qualidade da informação financeira. Desta forma, pretende-se avaliar o comportamento de 27.058 empresas portuguesas procurando dar resposta a questões como “As rúbricas das demonstrações financeiras seguem a Lei de Benford?”, “As empresas com Resultado Líquido do Período negativo apresentam mais desvios face à distribuição da Lei de Benford?” e “As empresas com Resultado Líquido do Período próximo de zero seguem a distribuição de Benford?”. A informação financeira das empresas analisadas foi retirada da base de dados SABI e posteriormente analisada pelo Caseware IDEA e pelo Microsoft Excel. Posto isto, a grande mais valia deste trabalho consiste na comparação de empresas que se encontram em diferentes situações financeiras, com o intuito de verificar as diferenças existentes e de reforçar a importância da aplicação da Lei de Benford como ferramenta de controlo a utilizar pelos auditores. Efetuada a análise verificou-se que a rúbrica Volume de Negócios para os setores de atividade em estudo (Alojamento e Restauração e similares) segue a distribuição da Lei de Benford e consequentemente as demonstrações financeiras apresentam informação verdadeira e adequada. Fraud is a sensitive topic and sometimes is a factor of relevant distortions in the companies accouting reports, it is increasignly important for auditors to be aware of this issue. The auditor, against fraud, must identify and evalute risks of material misstatement in order to present the most correct finnancial information. However, companies managers also have a very important role in this issue because any internal employee of the company can commit fraud making it very difficult to detect. Therefore, companies should invest in internal audit as well as in new and diversified methods to prevent any fraud. In this sense, in this dissertation will be approached the application of the Benford Law in order to show that is possible to identify situations with greater risks of fraud. For this purpose, the study consisted in the verification of the sustentability of the accounting records of national companies that apply to this law and, and consequently, assessing the quality of the financial information. In this way, the main worth of this study is to evaluate the behavior of 27.058 Portuguese companies looking for answer to questions like "Does the financial statement headings follow the Benford’s Law?", "Does companies with negative net results show more deviations from the distribution of the Law of Benford?" and "Do companies with close to zero Net Profits follow the Benford’s distribution?". The analyzed financial information was found in SABI database and later analyzed by Caseware IDEA and Microsoft Excel. Therefore, the main value of this dissertation is the comparison of companies that are in different financial situations, in order to verify differences and the importance of applying the Benford’s Law as a control tool to be used by the auditors. The analysis has verified that the Turnover for the sectors of activity under study (Lodging and Restoration and similars) follows the Benford Law and consequently the financial statements has demonstrated truth and proper information. |
URI: | http://hdl.handle.net/10773/26775 |
Appears in Collections: | UA - Dissertações de mestrado ISCA-UA - Dissertações de mestrado |
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