Please use this identifier to cite or link to this item: http://hdl.handle.net/10773/23055
Title: Ensaios sobre a divulgação de responsabilidade social empresarial e a crise financeira mundial no setor bancário
Author: Silva, Maria José Pires Carvalho da
Advisor: Azevedo, Graça
Oliveira, Jonas da Silva
Keywords: Contabilidade
Crise financeira
Responsabilidade social das empresas
Bancos
Defense Date: 2017
Publisher: Universidade de Aveiro
Abstract: Esta tese analisa as práticas de divulgação de Responsabilidade Social Empresarial (RSE) no setor bancário. Objetivamente examinou-se os efeitos da recente Crise Financeira Global (CFG) na variação da divulgação de RSE (DRSE) pelos bancos e os fatores determinantes das potenciais variações dessa divulgação. A presente tese fornece uma série de estudos empíricos sobre a DRSE pelos bancos mundiais. Esta tese investigou o impacto da crise financeira nas estratégias de divulgação voluntária de RSE, de trinta instituições do setor financeiro, com valores cotados e não cotadas, pertencentes a seis países. Baseada na análise de conteúdo, foram analisados os Relatórios e Contas anuais Consolidadas e os Relatórios de Responsabilidade Social dos maiores bancos do Canadá, Reino Unido, França, Itália, Espanha, e Portugal, ao longo do período de 2005-2011. O primeiro ensaio desenvolveu uma extensa revisão bibliográfica de estudos sobre DRSE, contribuindo para informar sobre a pesquisa existente nesta área e orientar a investigação sobre DRSE no futuro. Usando o quadro sociológico de Giddens (1990) conjugado com a nova teoria institucional de DiMaggio e Powell (1983), o segundo ensaio examinou que estratégias de divulgação sobre RSE foram utilizadas pelos bancos, na recuperação da credibilidade no sistema bancário e investigou se as três formas de pressão institucional (coerciva, normativa e mimética) podem promover a DRSE. O terceiro ensaio investigou os fatores explicativos dos níveis de divulgação, pela interação conjunta das condições económicas e institucionais dos meios envolventes, onde os bancos operam, utilizando, para o efeito, um quadro teórico que combinou a teoria institucional de Campbell (2007) com o modelo institucional de mudança organizacional proposto por Dillard et al. (2004). Os resultados do segundo ensaio, sugerem que a DRSE aumentou ao longo do período da crise financeira. A DRSE é diferente entre os bancos pertencentes a diferentes países de origem. Tais diferenças são explicadas pela adoção de estratégias de isomorfismo coercivo, normativo e mimético. De facto, são os bancos de países com mecanismos de legal enforcement menos robustos, aqueles que mais divulgam RSE, sugerindo que potenciais tentativas de isomorfismo mimético justificam estes padrões de divulgação. As principais conclusões do terceiro ensaio sugerem que os fatores económicos não influenciaram a divulgação de RSE. Contudo, os fatores institucionais associados ao ambiente legal, à autorregulação do setor e ao compromisso da organização na manutenção de um diálogo institucionalizado com os stakeholders relevantes, são cruciais na explicação das práticas de relato sobre RSE pelos bancos, na busca da legitimidade organizacional. Consistente com o modelo de Dillard et al. (2004) os resultados sugerem que as práticas de DRSE pelos bancos decorrem, não só de processos de legitimidade institucional, mas também estratégica. Esta tese contribui, globalmente, para aprofundar a compreensão do estudo da DRSE na banca, setor pouco investigado, até ao momento, ao longo de um período temporal que incorpora os efeitos da recente CFG. Adicionalmente, contribui para a escassa literatura no domínio da investigação da influência da crise financeira na DRSE, acrescido do facto da perspetiva sociológica/institucional na interação entre a crise financeira e a DRSE, nunca ter sido abordada na literatura.
This thesis analyzes the practices of Corporate Social Responsibility (CSR) disclosure in the banking sector. Specifically, the effects of the recent Global Financial Crisis (GFC) on the variation of CSR disclosure (CSRD) by banks were analyzed, as well as the factors determining the potential variations in this type of disclosure. This thesis provides a series of empirical studies on CSRD by the world banks. This thesis investigated the impact of the financial crisis on the CSR voluntary disclosure strategies of thirty listed and unlisted financial institutions from six countries. Based on the content analysis, the annual Reports and Consolidated Accounts and Social Responsibility Reports of the largest banks in Canada, the UK, France, Italy, Spain and Portugal, were analyzed over the period 2005-2011.The first essay developed an extensive literature review of CSRD studies, providing insight into existing research in this area, as well as a set of guidelines for future research on CSRD. Using the sociological framework of Giddens (1990) combined with the new institutional theory of DiMaggio and Powell (1983), the second essay examined which CSR disclosure strategies were used by banks in the recovery of credibility in the banking system and analyzed whether the three forms of institutional pressure (coercive, normative and mimetic) can promote CSRD. The third essay investigated the explanatory factors of disclosure levels, through the joint interaction of the economic and institutional conditions of the surrounding environments, where the banks operate, using for this purpose, a theoretical framework that combined Campbell's (2007) institutional theory with the institutional model of organizational change proposed by Dillard et al. (2004). The results in the second essay suggest that CSRD increased over the financial crisis period. CSRD differs from one bank to another, according to its country of origin. These differences are explained by the adoption of coercive, normative and mimetic isomorphism strategies. In fact, banks from countries with less robust legal enforcement mechanisms are those with highest CSR disclosure levels, suggesting that potential attempts to mimetic isomorphism justify these disclosure patterns. The main conclusions of the third essay suggest that economic factors did not influence CSRD. However, institutional factors associated with the legal environment, industry self-regulation, and the organization's commitment to maintain an institutionalized dialogue with relevant stakeholders, are crucial to explain CSR reporting practices by banks in the pursuit of organizational legitimacy. Consistent with the model of Dillard et al. (2004), the results suggest that CSRD practices by banks not only stem from institutional legitimacy processes, but also from strategic ones. In general, this thesis contributes, to the deepening and understanding of the CSRD studies in banking, still a scarcely researched area, over a time period that incorporates the recent GFC effects. In addition, it contributes to the scarce research literature on the influence of financial crisis on CSRD. Moreover, the sociological/institutional perspective on the interaction between the financial crisis and CSRD has never been addressed in the literature.
Description: Doutoramento em Contabilidade
URI: http://hdl.handle.net/10773/23055
Appears in Collections:DEGEIT - Teses de doutoramento
UA - Teses de doutoramento

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